Podatek od nieruchomości

§ PODSTAWA PRAWNA

Art. 2. Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem od nieruchomości
1. Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają następujące nieruchomości lub obiekty budowlane:
1) grunty;
2) budynki lub ich części;
3) budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
2. Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie podlegają użytki rolne lub lasy, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej.

Podatek od nieruchomości należy zapłacić nie tylko od mieszkań czy domów, ale również na przykład od garażu.

Opodatkowaniu podlegają:
– grunty,
– budynki albo ich części,
– zabudowania związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Płacić muszą właściwie wszyscy właściciele nieruchomości:
– osoby fizyczne,
– osoby prawne,
– jednostki organizacyjne, (a także spółki).

Od czego nie trzeba płacić podatku od nieruchomości?

Podatek musimy odprowadzać od wszystkich zabudowań będących na naszej działce, poza tymi, które nie posiadają fundamentów. Dlatego garaż podlega opodatkowaniu, ale już szopa, stodoła i wiata zazwyczaj nie. Opodatkowanie garażu zależy w dużej mierze od tego, w jaki sposób jest on zbudowany – czy jest w osobnej bryle, czy wchodzi „w skład” domu, czy też jest jednym z wielu garaży w budynku wielokondygnacyjnym.

Podstawę opodatkowania dla wszystkich nieruchomości stanowi powierzchnia użytkowa, dlatego też wysokość podatku przelicza się na metry kwadratowe.

Podatek od nieruchomości w ratach mogą zapłacić wyłącznie osoby fizyczne. Wyznaczone są 4 terminy rat proporcjonalne do czasu trwania obowiązku podatkowego:
– I rata – do 15 marca,
– II rata – do 15 maja,
– III rata – do 15 września,
– IV rata – do 15 listopada.

Osoby prawne oraz jednostki organizacyjne (które nie mają osobowości prawnej) mogą uiszczać opłatę za podatek w ratach proporcjonalnych do ogólnego czasu trwania obowiązku podatkowego do 15 dnia każdego miesiąca (z wyjątkiem stycznia, kiedy spłata musi nastąpić do 31 dnia miesiąca).

Zarówno jednak w przypadku osób fizycznych, jak i osób prawnych, w przypadku gdy wysokość podatku nie przekracza 100 zł, podatek musi być zapłacony jednorazowo (w terminie płatności pierwszej raty).

Do kiedy trzeba złożyć deklarację podatkową?

Deklarację podatkową na podatek od nieruchomości musimy złożyć do dnia 31 stycznia danego roku podatkowego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym terminie, to również mamy 14 dni na zgłoszenie tego do odpowiedniego organu.

Podatek możemy zapłacić na dwa sposoby:
– gotówkowo w kasie we właściwym urzędzie,
– przelewem na rachunek odpowiedniego organu podatkowego.

Numer rachunku do przelewu znajdziemy na stronie internetowej właściwego urzędu miasta/gminy.

Pamiętajmy również o tym, że bez względu na to, czy kupujemy mieszkanie za gotówkę, na kredyt hipoteczny lub korzystając z pożyczek prywatnych, musimy zapłacić podatek od zakupu nieruchomości.

Stawki podatku od nieruchomości ustala się:
– za 1 metr kwadratowy lub hektar powierzchni w przypadku gruntów,
– za 1 metr kwadratowy powierzchni użytkowej w przypadku budynków.

W każdym roku wysokość stawki podatku od nieruchomości musi być podana przed dniem 1 stycznia. Wysokość stawek jest ustalana w każdej gminie w drodze ustaw, dlatego stawki te mogą być różne – w żadnej z gmin nie mogą jednak przekroczyć stawki maksymalnej ustalanej każdego roku przez Ministra Finansów.

Powierzchnia użytkowa to ogólnie powierzchnia wszystkich kondygnacji mierzona po wewnętrznej długości ścian.

Do powierzchni użytkowej zalicza się także powierzchnię:
– piwnicy,
– suteren,
– garażu podziemnego,
– poddasza użytkowego.

Nie wlicza się do niej powierzchni:
– klatki schodowej,
– szybu windowego.

Inaczej sprawa wygląda w przypadku powierzchni ze skosami, czyli na przykład w przypadku poddasza w domu jednorodzinnym. Jeżeli wysokość w skosie wynosi od 1,4 m do 2,2 m wliczamy 50% tej części pomieszczenia. Jeżeli natomiast wysokość jest poniżej 1,4 m, takiej powierzchni wcale nie wliczamy do powierzchni użytkowej nieruchomości.

Do nieruchomości zwolnionych z podatku należą:

– użytki rolne i lasy, nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione – poza tymi, które są wykorzystywane pod działalność gospodarczą,
– budynki gospodarcze, które związane są działalnością rolniczą albo leśną,
– budynki i grunty wpisane indywidualnie do rejestru zabytków,
– grunty, altany oraz budynki gospodarcze o powierzchni zabudowy nie przekraczającej 35 metrów kwadratowych (pod warunkiem, że są ulokowane na terenie rodzinnych ogrodów działkowych).

Opłata adiacencka

W niektórych przypadkach właściciel nieruchomości może być także zobowiązany do uiszczenia opłaty adiacenckiej. Opłata może zostać naliczona wtedy, kiedy wartość nieruchomości wzrośnie na skutek:

– wybudowania urządzeń infrastruktury technicznej z wkładem pieniędzy pochodzących ze Skarbu Państwa, z samorządów, z Unii Europejskiej albo ze źródeł zagranicznych, które nie podlegają zwrotowi,

– scalenia nieruchomości i jej ponownego podziału w celu uzyskania bardziej korzystnej konfiguracji przestrzennej,

– podziału nieruchomości.

Maksymalna stawka procentowa opłaty adiacenckiej wynosi:
– 30% w przypadku wzrostu wartości nieruchomości na skutek jej podziału,
– 50% w przypadku wzrostu wartości nieruchomości na skutek scalania i ponownego podziału lub na skutek budowy infrastruktury technicznej.

Kto ustala opłatę adiacenacką i jak się ją oblicza?

Opłatę oblicza się za podstawę biorąc różnicę wartości nieruchomości przed i po zmianie. Opłatę adiacencką ustala wójt, burmistrz lub prezydent miasta, a wysokość stawki procentowej opłaty jest ustalana osobną uchwałą rady gminy.

Opłata reklamowa od nieruchomości

Opłata reklamowa pobierana jest w przypadku umieszczenia na nieruchomości lub gruncie:
– reklamy – w rozumieniu jakiejkolwiek wizualnej formy informacji,
– tablicy reklamowej – w rozumieniu banerów reklamowych, naklejek na oknach, reklam na rusztowaniach,
– urządzenia reklamowego – w rozumieniu przedmiotu innego niż tablica reklamowa,
– szyldu – w rozumieniu tablicy lub urządzenia informującego o działalności, która prowadzona jest w nieruchomości.

Co ważne – opłata reklamowa pobierana jest niezależnie od tego, czy na tablicy reklamowej aktualnie eksponowana jest jakaś reklama. Kwota podatku od nieruchomości od tablicy reklamowej albo od urządzenia reklamowego wlicza się w poczet opłaty reklamowej. Stawka opłaty reklamowej i jej wprowadzenie zależne jest od danej gminy.

Opłata reklamowa – kwota 2022

Opłata reklamowa składa się z dwóch części, dla której określono maksymalne wysokości:
– część stała – 2,80 zł od 1 metra kwadratowego powierzchni reklamowej lub urządzenia reklamowego,
– część zmienna – 0,25 zł za 1 metr kwadratowy służący ekspozycji reklamy dziennie.

Podatek od deszczu

Od 1 stycznia 2018 roku obowiązuje także jeszcze jeden podatek – podatek od deszczu. Do jego płacenia zobowiązana jest każda gmina.

Podatek od deszczu musi być płacony przez właścicieli dużych budynków – duże to te, których powierzchnia użytkowa przekracza 3,5 tysiąca metrów kwadratowych. Do płacenia podatku są zobowiązani także ci, którzy zabudowali działkę w minimum 70% jej powierzchni, a w pobliżu nie ma kanalizacji odprowadzającej nadmiar wody deszczowej.

Opłatę tę poniosą właściciele:

– sklepów wielkopowierzchniowych,
– biurowców,
– magazynów,
– spółdzielni mieszkaniowych.

Ci ostatni z reguły obowiązek płacenia podatku od deszczu przerzucają na swoich lokatorów. Z podatku od deszczu zwolnione są jedynie kościoły i związki wyznaniowe.