Podatek od zakupu mieszkania

Poszukiwanie wymarzonego mieszkania zazwyczaj jest czasochłonne i przysparza wielu zmartwień. Jednak, gdy już je znajdziemy, jesteśmy szczęśliwi i zapominamy o dodatkowych kosztach, które musimy doliczyć do całkowitej kwoty nabycia nieruchomości. Bez względu na to, czy kupujemy mieszkanie za gotówkę, na kredyt hipoteczny lub korzystając z pożyczek prywatnych, musimy zapłacić jeden z dwóch podatków, które obowiązują w Polsce:

• Podatek VAT – dotyczy przede wszystkim rynku pierwotnego, ale w niektórych przypadkach również wtórnego. Zapłacimy go, kupując nieruchomość od firmy, a nie osoby prywatnej. Jego stawka uzależniona jest od wielkość mieszkania.

– Nieruchomości nieprzekraczające 150 m2 objęte są podatkiem VAT w wysokości 8%,
– Nieruchomości większe niż 150 m2 narzucają podatek VAT w wysokości 23%.

• Podatek PCC – (podatek od czynności cywilnoprawnych) dotyczy transakcji na rynku wtórnym, nie tylko od zakupu nieruchomości, ale również darowizny. Wysokość tego podatku wynosi 2% ceny nieruchomości.

Mieszkania z rynku pierwotnego są nowe i możemy je nabyć od deweloperów lub od spółdzielni. Możliwość zakupu pojawia się już na etapie planowania inwestycji (kiedy nie możemy jej jeszcze obejrzeć, ponieważ fizycznie nie istnieje) lub w momencie skończonej budowy, kiedy nieruchomości są gotowe do użytku. Takie mieszkania są zazwyczaj niewyremontowane, pozostawione do samodzielnego wykończenia. Jest to duży plus, ponieważ możemy je urządzić według własnych preferencji. Nie powinniśmy się również przejmować jakimikolwiek usterkami, ponieważ jest to nowe budownictwo, a więc i wszelkie instalacje są nowe.

Podatek od czynności cywilnoprawnych odprowadza się do urzędu skarbowego w momencie zakupu mieszkania z rynku wtórnego. W przypadku zakupu mieszkania na rynku pierwotnym jesteśmy zwolnieni z opłaty podatku PCC.

Decydując się na zakup nieruchomości z rynku wtórnego, musimy liczyć się z ewentualnym remontem, który będzie generował dodatkowe koszty. Po podpisaniu umowy kupna-sprzedaży mieszkania z rynku wtórnego, musimy zapłacić również podatek PCC. Na szczęście nie jest to skomplikowana czynność, ponieważ owy podatek pobiera notariusz i w naszym imieniu odprowadza go do urzędu skarbowego. Taki podatek wynosi 2% ceny nieruchomości i nie jest ujęty w taksie notarialnej.

Należy również pamiętać, że zgodnie z polskim prawem, podatek od czynności cywilnoprawnych lub podatek VAT, musi opłacić osoba kupująca nieruchomość, nie sprzedająca.

Zakup mieszkania lub domu to spory wydatek, który niewątpliwie przysparza stresu. Po dokonaniu transakcji, musimy jeszcze uregulować sprawy dotyczące podatku od nieruchomości. Najważniejszą informacją dotyczącą kupowania posiadłości na rynku wtórnym, jest to, że musimy zapłacić podatek PCC, który jest zdecydowanie niższy od podatku VAT, który z kolei trzeba zapłacić, kupując mieszkanie z rynku pierwotnego.

Zapewne wielu z nas zastanawiało się, czy istnieje legalny sposób, aby uniknąć płatności podatku PCC od zakupu nieruchomości. Poniżej podajemy najpopularniejsze sytuacje:

• Najprostszym sposobem jest zakup nieruchomości z rynku pierwotnego, wówczas nie musimy dokładać dodatkowych 2% (tyle wynosi aktualnie stawka podatku PCC). Pamiętajmy jednak, że w takiej sytuacji musimy zapłacić podatek VAT, który jest już zazwyczaj zawarty w cenie lokalu. Kupując mieszkanie od dewelopera nie płacimy już podatku od czynności cywilnoprawnych, ponieważ zgodnie z polskim prawem nie możemy płacić podwójnego podatku,
• Zakup jak najtańszej nieruchomości, ponieważ im mniejsza jest jej wartość, tym niższy podatek. Czasami pojawia się również oferta,
• Kupno mieszkania od prywatnej osoby, która może wystawić fakturę VAT, ponieważ ma firmę. W takiej sytuacji zapłacimy podatek VAT, więc nie będziemy musieli już uiszczać innych,
• Zakup mieszkania od spółdzielni (mieszkanie jest na prawie spółdzielczym własnościowym),
• Wykupu mieszkania komunalnego, na podstawie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami.

Jak wspomnieliśmy wyżej, wysokość podatku od nieruchomości uzależniona jest od tego, z jakiego rynku pochodzi mieszkanie lub dom. Wybierając zakup lokalu z rynku wtórnego, będzie nas obowiązywała jedna stawka podatku, dokładnie 2% wartości rynkowej nieruchomości. Warto pamiętać, że nie warto specjalnie zaniżać wartości mieszkania, ponieważ urząd skarbowy może to sprawdzić i naliczyć dodatkowe koszty.

Przykład: Jan kupił mieszkanie, za które zapłacił 500 000 zł, była to cena rynkowa nieruchomości, a więc musiał zapłacić podatek PCC w wysokości 10 000 zł.

Aby poprawnie sfinalizować zakup nieruchomości, musimy udać się do notariusza, żeby sporządził akt nabycia nieruchomości. Za swoje usługi notariusz pobiera taksę notarialną, której wysokość zależy od wartości nieruchomości, a jej maksymalna wartość określona jest w Rozporządzeniu Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej.

Podatek PCC musimy zapłacić w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. W zależności od sytuacji, taki obowiązek powstaje w momencie podpisania umowy kupna-sprzedaży mieszkania lub w momencie zawarcia umowy notarialnej, w której powinny się znaleźć informacje o ustanowieniu hipoteki. Brak zapłaty może mieć negatywne konsekwencje dla kupującego mieszkanie. Z każdym dniem zwłoki będą naliczane odsetki, a to z kolei spowoduje wzrost kwoty należnej do zapłaty. Co więcej, nieuregulowanie stosownej opłaty, może zostać uznane za oszustwo podatkowe.