„Podatek Belki” – najważniejsze informacje  

„Podatek Belki” – najważniejsze informacje  

author
Halszka Gronek
01 października 2018
Ekspertka finansowa na zadluzenia.com, ukończyła dziennikarstwo i socjologię na Uniwersytecie Gdańskim. Autorka kompendiów wiedzy na temat społecznych aspektów świata finansów i ekonomii.

Choć od wprowadzenia w życie podatku Belki minęło już wiele lat, jego kwestia wciąż jest gorącym tematem licznych dyskursów politycznych. Sprawdziliśmy więc, czym tak naprawdę jest podatek Belki i kto musi się liczyć z koniecznością jego opłacenia.

Spis treści:

  1. Czym jest podatek Belki?
  2. Podatek Belki a podstawa prawna
  3. Od czego należy zapłacić podatek Belki?
  4. Wysokość podatku Belki
  5. Jak zapłacić podatek Belki?
  6. Czy można uniknąć podatku Belki?
  7. Podatek Belki - podsumowanie
Zwiń spis treści

Czym jest podatek Belki?

Podatek Belki to nic innego, jak obowiązujący w Polsce podatek od dochodów kapitałowych. Jego nazwa pochodzi od nazwiska inicjatora podatku – Marka Belki, ministra finansów w rządzie Leszka Millera (2001-2002).

Podatek Belki jest rodzajem zryczałtowanego podatku od osób fizycznych. Został on wprowadzony w roku 2002, by pobierać na rzecz państwa odpowiednią daninę od oszczędności, czyli depozytów i lokat bankowych. Pierwotnie podatek Belki wynosił 20%, jednak w roku 2004 zmniejszono jego wysokość do poziomu 19%. Co istotne jednak, na mocy owej nowelizacji podatek Belki objął także dochody kapitałowe pochodzące z inwestycji w papiery wartościowe. Sprawdź oferty pożyczek dla zadłużonych oraz pożyczek dla bezrobotnych.

Podatek Belki a podstawa prawna

Aktem prawnym, jaki reguluje kwestię podatku Belki, jest Ustawa z dnia 26. lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dokument ten znajduje się w Dzienniku Ustaw nr 80 na rok 1991, pod pozycją 350. Postawowe warunki pobierania podatku Belki zostały opisane w art. 30a ustęp 1. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sprawdź również pożyczki na dowód.

Ustawa z dnia 26. lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznychRozdział 5a

Opodatkowanie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych

Art. 30a Ust. 1.

Od uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy […]:
1) z odsetek od pożyczek, z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej;
2) z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych;
3) z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych for- mach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, prowadzonych przez podmiot uprawniony na podstawie odrębnych przepisów […];
4) z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych;
5) od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych.

Ponadto Ustawa przewiduje, iż podatek Belki można pobrać także od dochodów uzyskanych m.in. z tytułu zbycia prawa poboru akcji nowej emisji przez pracowniczy fundusz emerytalny w imieniu członka funduszu, a także od dochodu oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym z tytułu zwrotu albo częściowego zwrotu.

Znowelizowana Ustawa z dnia 26. lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje także, iż podatek Belki odprowadza się od dochodu z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych.

Ustawa z dnia 26. lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Rozdział 5a

Opodatkowanie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych

Art. 30b Ust. 1.

Od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, w tym z realizacji praw wynikających z tych instrumentów,
z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu.

Od czego należy zapłacić podatek Belki?

Podatek Belki odprowadzany jest od dochodów kapitałowych, które pochodzą z następujących źródeł:

  • z odsetek od pożyczek (np. pożyczek online),
  • z odsetek od wkładów oszczędnościowych oraz innych form oszczędzania i inwestowania (z wyjątkiem przedsiębiorców, którzy płacą normalny podatek dochodowy),
  • z odsetek od papierów wartościowych,
  • z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały w spółce prawnej lub spółdzielni,
  • z przychodów z funduszy kapitałowych.

Można więc powiedzieć, iż podatek Belki płacimy od osiągniętego przez nas zysku z inwestycji – m.in. dochodu kapitałowego uzyskanego dzięki lokacie oszczędnościowej. Warto o tym pamiętać, rozważając zainwestowanie swych środków pieniężnych.

Podatek Belki obejmuje także dochody kapitałowe, jakie pochodzą z:

  • przychodów z pracowniczych funduszy emerytalnych,
  • odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną,
  • odpłatnego zbycia papierów wartościowych,
  • odpłatnego zbycia prawa poboru,
  • odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających.

Niektóre z powyżej wskazanych źródeł dochodu nie były objęte podatkiem w chwili pierwotnego ogłoszenia Ustawy, lecz zostały włączone do zakresu opodatkowania po nowelizacji aktu prawnego w 2004 roku.

Wysokość podatku Belki

Wysokość podatku Belki zmieniała się na przełomie ostatnich kilkunastu lat. Pierwotnie ustanowiony podatek (w 2002 roku) wynosił 20% sumy dochodów kapitałowych uzyskanych przez osobę fizyczną.

Dzięki kolejnej nowelizacji Ustawy z dnia 26. lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (rok 2004) podatek Belki zmniejszono do wysokości 19%. Taki pułap podatku Belki obowiązuje po dziś dzień.

Choć w 2004 roku zmniejszono podatek Belki do wysokości 19%, pułap ten jest wciąż bardzo wysoki – i oczywiście przynosi budżetowi państwa ogromne dochody. Dlatego wciąż, mimo licznych głosów sprzeciwu, żaden rząd nie podjął się jego zniesienia.

Jak zapłacić podatek Belki?

Najmniej problemów związanych z zapłatą podatku Belki mają ci konsumenci, którzy zainwestowali swoje środki w formie depozytów bankowych lub lokat. W ich przypadku bowiem płatnikiem podatku będzie sam bank, a cały proces odbędzie się automatycznie.

Przykładowo: 
Lokujemy kwotę 1000 złotych na lokacie oprocentowanej na 5% w skali roku. Lokatę rozwiązujemy po 12 miesiącach. Nasz zysk kapitałowy z tejże inwestycji wyniósł 5% z 1000 zł, czyli 50 złotych.
Od dochodu równego 50 zł należy odliczyć 19% podatku Belki (w przeliczeniu na złotówki – 9,5 zł).
Nasz przychód z inwestycji wyniesie więc nie 50 zł, lecz 40,5 zł. Bank wypłaci nam 1040,5 zł.

Samodzielnym wyliczaniem i opłacaniem podatku Belki nie muszą martwić się także ci, którzy uzyskali dochód kapitałowy z tytułu wypłaty środków z indywidualnego konta emerytalnego lub z funduszu inwestycyjnego. W ich przypadku bowiem instytucja prowadząca dany fundusz lub konto emerytalne samodzielnie pobierze i opłaci podatek Belki, a na konto Klienta trafi kwota netto (czyli ta pomniejszona o daninę na rzecz państwa).

Sprawa opłacania podatku Belki jest bardziej skomplikowana w przypadku tych konsumentów, którzy samodzielnie inwestują na giełdzie. Użytkownicy ci zobowiązani są bowiem do samodzielnego rozliczenia się z urzędem skarbowym z osiągniętego dochodu kapitałowego.

Obowiązkiem osób inwestujących na giełdzie jest wypełnienie i złożenie w odpowiednim US deklaracji PIT-38. Co równie istotne, deklarację PIT-38 wypełniamy także wtedy, gdy w danym roku ponieśliśmy stratę z tytułu gry na giełdzie.

Czy można uniknąć podatku Belki?

Istnieją jedynie dwie metody inwestowania, w przypadku których możliwe jest uniknięcie obowiązku opłacania podatku Belki. Produktami tymi są:

  • Indywidualne Konto Emerytalne,
  • Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego.

Nie wystarczy jednak ulokować pieniędzy na tego typu koncie, by móc liczyć na obejście prawa i zwolnienie z podatku Belki. Aby inwestor mógł nie płacić podatku od dochodu kapitałowego, mu spełnić od konkretne warunki. W przypadku IKZE ominięcie wysokiego podatku Belki możliwe będzie wtedy, gdy pieniądze zgromadzone na koncie wypłacimy po ukończeniu 65. r.ż.

W przypadku IKE zwolnieni z podatku Belki zostaniemy wtedy, gdy po uzbierane pieniądze sięgniemy dopiero wtedy, kiedy osiągniemy wiek emerytalny, lecz co równie ważne – wypłaty będziemy musieli dokonać w conajmniej 5 dowolnych latach, a wpłata ponad połowy środków IKE będzie musiała być dokonana conajmniej 5 lat przed złożeniem wniosku o wypłatę.

Podatek Belki - podsumowanie

Najważniejsze informacje: 

  • Podatek Belki został wprowadzony w roku 2002 przez ówczesnego ministra finansów – Marka Belkę.
  • Podatek Belki to specjalny podatek na rzecz państwa, jaki odprowadzany jest od dochodów kapitałowych zyskanych przez osoby fizyczne.
  • Aktem prawnym, jaki reguluje kwestię podatku Belki, jest Ustawa z dnia 26. lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych.
  • Aktualna wysokość podatku Belki wynosi 19%.
  • Opodatkowaniu Belki podlegają niemal wszelkie formy inwestowania – m.in lokaty i fundusze inwestycyjne.
  • Podatek Belki odliczany jest od osiągniętego przez osobę fizyczną zysku kapitałowego (czyli sumy pieniędzy, jaką udało się jej zarobić na danej inwestycji).
  • W większości przypadków (lokaty, fundusze, konta emerytalne) podatek Belki pobrany i opłacony jest automatycznie przez bank lub inną instytucję finansową.
  • W przypadku osób inwestujących na giełdzie, podatek od osiągniętych dochodów trzeba opłacić samodzielnie – poprzez złożenie deklaracji PIT-38 w Urzędzie Skarbowym.
  • Uniknięcie obowiązku opłacenia podatku Belki nie jest niemożliwe, lecz znacznie utrudnione. Szansę na zwolnienie z podatku mają inwestujący w IKE lub IKZE.
  • Podatek Belki jest jednym z najważniejszych źródeł wewnętrznych wpływów na rzecz budżetu państwa.
author
Halszka Gronek
Ekspertka finansowa na zadluzenia.com, ukończyła dziennikarstwo i socjologię na Uniwersytecie Gdańskim. Autorka kompendiów wiedzy na temat społecznych aspektów świata finansów i ekonomii.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

Wszystkie komentarze

czytelnik
czytelnik
2018-10-08 07:07:48

to jest absurd ze placimy od zysku z lokaty albo z obligacji sakrbowych!!! nie dosc, ze minimalne oprocentowanie to jeszcze państwo polowe zabierze!!!!!

Podobne artykuły

Bank Spółdzielczy w Ustroniu – oddziały, kontakt, kod SWIFT, IBAN

Bank Spółdzielczy w Ustroniu to polski bank, który jest zrzeszony w Grupie BPS. Sprawdzamy oddziały banku, godziny otwarcia, kod SWIFT, infolinię oraz dane kontaktowe.

author
Patryk Byczek
03 października 2019
Ekspert finansowy, z zadluzenia.com związany od 2015 roku. Absolwent Uniwersytetu Gdańskiego. Redaktor naczelny portalu, specjalizuje się w analizie produktów finansowych, promocji bankowych i recenzowaniu kredytów.

BNP Paribas oddziały w Nowym Sączu

Szukasz danych o oddziałach BNP Paribas w Nowym Sączu? Sprawdź poniższe informacje, w których zawarliśmy adresy, numery kontaktowe oraz szczegóły oferty w placówkach w Twoim mieście.

author
Patryk Byczek
25 kwietnia 2019
Ekspert finansowy, z zadluzenia.com związany od 2015 roku. Absolwent Uniwersytetu Gdańskiego. Redaktor naczelny portalu, specjalizuje się w analizie produktów finansowych, promocji bankowych i recenzowaniu kredytów.

Promocja: „Polecam mój Bank – 2022/edycja I” w Santander Bank Polska

W Santnader Bank Polska trwa promocja, w której nowi Klienci w zamian za otworzenie konta z polecenia mogą zgarnąć 80 złotych premii w formie bonu do wybranego sklepu lub biletów do wybranego kina. Promocja trwa do 30 czerwca 2022 roku. Sprawdź warunki.

author
Patryk Byczek
09 kwietnia 2022
Ekspert finansowy, z zadluzenia.com związany od 2015 roku. Absolwent Uniwersytetu Gdańskiego. Redaktor naczelny portalu, specjalizuje się w analizie produktów finansowych, promocji bankowych i recenzowaniu kredytów.

Disney Plus – opinie

Disney Plus dopiero wchodzi do Polski i może stanowić znaczącą konkurencję dla dostępnych już u nas od lat Netfliksa, HBO GO czy CDA. Czym wyróżnia się Disney + i czy warto wykupić w nim płatną subskrypcję? Sprawdzamy.

author
Dominika Byczek
12 maja 2022
Ekspertka finansowa, redaktorka, magister Uniwersytetu Gdańskiego. Z zadluzenia.com związana od 2014 roku, redaktor naczelna portalu do 2020 roku. Specjalizuje się w tworzeniu poradników finansowych.

Jakie przelewy banki zgłaszają do Urzędu Skarbowego?

Nie każdy zdaje sobie sprawę z tego, iż banki działające na polskim rynku stale monitorują wpływy i przelewy swoich klientów. Gdy któraś z transakcji zaniepokoi analityków bankowych, mają oni prawo zgłosić ów fakt do Urzędu Skarbowego. W dzisiejszym artykule sprawdzamy, jakie przelewy są zgłaszane do skarbówki i z czego o wynika.

author
Halszka Gronek
09 czerwca 2019
Ekspertka finansowa na zadluzenia.com, ukończyła dziennikarstwo i socjologię na Uniwersytecie Gdańskim. Autorka kompendiów wiedzy na temat społecznych aspektów świata finansów i ekonomii.

Alior Bank w Kostrzynie

Alior Bank to jeden z największych banków detalicznych w kraju. Sprawdziliśmy placówki i oddziały w Kostrzynie – dowiedz się, jakie są godziny otwarcia, dane kontaktowe i opinie.

author
Aleksandra Gościnna
17 lipca 2019
Ekspertka finansowa, magister Uniwersytetu Gdańskiego i absolwentka studiów podyplomowych na UW. W latach 2021-2023 redaktor naczelny zadluzenia.com. Specjalistka ds. e-marketingu i promocji online.
Porównaj